东奥初级会计职称
2025-10-17 17:19:15
差旅费的会计分录主要涉及到差旅费用的核算和报销过程中的会计处理。根据不同的情况，差旅费的会计分录会有所不同。
1.企业没有借支，出差人自己垫付的情况
会计分录：
借：管理费用—差旅费
贷：银行存款/库存现金
此情况下，出差人员自行垫付了差旅费用，并在报销时，公司直接将费用计入管理费用，并支付给出差人员。
2.企业提前借支了差旅费的情况
借款时：
借：其他应收款—借款人
贷：银行存款/库存现金
报销时：
①如果借款金额正好等于报销金额，则：
借：管理费用—差旅费
贷：其他应收款—借款人
②如果借款金额大于报销金额，则除了上述分录外，还需将多余款项归还给出差人员，分录为：
借：库存现金
贷：其他应收款—借款人
③如果借款金额小于报销金额，则除了上述分录外，公司还需支付差额给出差人员，分录为：
借：管理费用—差旅费
贷：库存现金
其他应收款—借款人
3.其他特殊情况
在实际工作中，还可能遇到一些特殊情况，如出差人员使用信用卡支付差旅费用等。此时，会计处理可能会稍有不同，但基本原则仍然是根据实际发生的经济业务进行核算和记录。
管理费用：
管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、行政管理部门负担的工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。
账务处理：
发生管理费用：
借：管理费用
应交税费---应交增值税(进项税额)(如有)
贷：银行存款/应付职工薪酬/累计折旧等
期末结转：
借：本年利润
贷：管理费用
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